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Iperammortamento 2026 Agevolazioni e Incentivi Fiscali per le imprese
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Iperammortamento 2026: opportunità fiscali per gli investimenti Made in Italy
AUTORE
Redazione ZANASI
Reparto Marketing
Indice contenuti
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Cos’è l'Iperammortamento 2026
L’Iperammortamento 2026, introdotto dalla Legge di Bilancio 2026 (art. 1, commi 427–436), rappresenta una misura fiscale volta a sostenere gli investimenti in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, con caratteristiche tecnologiche avanzate. La norma si inserisce in un quadro di politiche industriali orientate alla digitalizzazione dei processi, all’efficienza energetica e al rafforzamento delle filiere produttive europee.
Il nuovo impianto normativo prevede una maggiorazione extracontabile del costo del bene, con aliquote differenziate in base all’importo dell’investimento e incrementi specifici per i beni che comportano una riduzione dei consumi energetici.
Un elemento centrale della misura è il vincolo di origine UE/SEE, introdotto per garantire tracciabilità, qualità e coerenza con gli obiettivi di autonomia industriale europea.
L’Iperammortamento 2026 è applicabile ai soli fini IRPEF/IRES e non produce effetti ai fini IRAP.
A differenza dei precedenti crediti d’imposta, il beneficio non è immediato: si traduce in una riduzione dell’imponibile fiscale nel tempo, attraverso quote di ammortamento maggiorate rispetto a quelle ordinarie.
Focus normativo
L’iperammortamento non è un credito d’imposta.
È una variazione extracontabile che aumenta la quota deducibile del bene,
riducendo l’imponibile fiscale nel tempo.
Requisiti principali dell’agevolazione
L’Iperammortamento 2026 si applica agli investimenti in beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, con caratteristiche tecnologiche avanzate.
La norma definisce con precisione periodo di validità, beni ammissibili e aliquote di maggiorazione.
Periodo agevolato
Gli investimenti devono essere effettuati tra 1° gennaio e 31 dicembre 2026.
La consegna è ammessa fino al 30 settembre 2028, a condizione che entro il
31 dicembre 2026 sia stato versato un acconto minimo del 20%.
Beni Ammissibili
Rientrano tra i beni agevolabili:
- beni materiali strumentali nuovi
- beni immateriali (software, sistemi di controllo, piattaforme digitali)
- tecnologie per automazione, interconnessione, AI, cybersecurity
- soluzioni per l’efficienza energetica
- sistemi di marcatura e tracciabilità interconnessi
REQUISITI DEL BENE
Per accedere all’iperammortamento 2026, il bene deve rispettare alcuni requisiti fondamentali:
- Bene nuovo: non sono ammessi beni usati o rigenerati.
- Bene strumentale: deve essere necessario al processo produttivo dell’impresa.
- Tecnologicamente avanzato: rientra tra le tecnologie ammissibili (automazione, AI, connettività, cybersecurity, efficienza energetica, sistemi di marcatura e tracciabilità interconnessi).
- Prodotto in UE/SEE: il bene deve essere fisicamente realizzato in uno Stato dell’Unione Europea o dello Spazio Economico Europeo.
ALIQUOTE DI MAGGIORAZIONE
| Importo dell’investimento | Maggiorazione del costo |
|---|---|
| Fino a 2,5 milioni di euro | 180% |
| Da 2,5 milioni a 10 milioni di euro | 100% |
| Da 10 milioni a 20 milioni di euro | 50% |
Investimenti green
Per beni che riducono i consumi energetici:
- ≥ 3% sulla struttura
- ≥ 5% sul processo
→ Maggiorazione fino al 220%
I sistemi di marcatura ZANASI: il Made in Italy a Sassuolo, Modena
Tutti i nostri sistemi di marcatura industriale sono progettati e realizzati nei nostro stabilimento di Sassuolo (Modena), nel pieno rispetto dei più elevati standard qualitativi europei.
Questo garantisce alle aziende che scelgono i sistemi di marcatura ZANASI la piena conformità ai requisiti “Made in UE/SEE” previsti dall’iperammortamento 2026, senza complicazioni nella documentazione necessaria.
La produzione interna ci consente un controllo totale sulla qualità, sulla disponibilità dei ricambi e sulla durabilità dei sistemi, assicurando al contempo un supporto tecnico esperto durante tutte le fasi dell’investimento e dell’utilizzo.
Procedura di accesso (GSE)
Per accedere all’iperammortamento 2026, le imprese devono seguire un iter di comunicazioni obbligatorie gestite dal GSE – Gestore dei Servizi Energetici, l’ente pubblico incaricato di verificare la conformità tecnica dei beni agevolati e la correttezza dell’investimento. Il GSE non eroga contributi, ma svolge un ruolo di controllo, validazione e tracciabilità dell’intero processo, dalla fase iniziale fino al completamento dell’investimento.
La procedura si articola in tre passaggi sequenziali, ciascuno con scadenze e documenti specifici.
1. Comunicazione preventiva
Invio al GSE dei dati dell’impresa e del programma di investimento.
2. Comunicazione di conferma
Entro 60 giorni:
– prova del pagamento dell’acconto ≥ 20%
– conferma dell’investimento
3. Comunicazione di completamento
Entro il 15 novembre 2028:
– perizie tecniche
– attestazioni
– certificazioni
– documentazione sull’origine UE/SEE del bene
Checklist operativa per le imprese
- Il bene è nuovo e destinato a strutture produttive in Italia?
- Rientra tra le tecnologie ammissibili (automazione, AI, interconnessione, efficienza energetica)?
- È prodotto in UE/SEE e il fornitore può documentarlo?
- È possibile versare un acconto del 20% entro il 31 dicembre 2026?
- Sono disponibili perizie, certificazioni e documenti tecnici richiesti dal GSE?
- Le tempistiche della procedura GSE sono state integrate nella pianificazione?
L’Iperammortamento 2026 premia gli investimenti in tecnologie realmente innovative, affidabili e prodotte in UE/SEE.
Per questo la scelta del fornitore non è solo tecnica: è strategica. Scegliere soluzioni progettate e realizzate in Europa significa investire in prodotti che garantiscono qualità industriale, continuità operativa e piena conformità ai requisiti della misura.
I sistemi di marcatura e tracciabilità ZANASI rispondono a queste esigenze con tecnologie robuste, interconnesse e sviluppate interamente in Italia.
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